中國高凈值群體的人生規劃中很多和移民相關聯，尤其是移民到發達國家一般都會有享受國外優越的生活環境和較高的社會福利保障的述求，那么移民美國可以享受的法定福利到底如何呢？另外人們也關心移民后的稅收政策如何？本文將集中介紹美國的法定福利政策，為高凈值群體移民提供咨詢和參考。

首先，法定福利的優厚程度與該國的經濟社會發展程度有關，但是更與這個國家的主流意識形態有關。法定福利屬于社會政策，顯然帶有政府再分配和轉移支付的味道。不同于歐洲國家，美國的社會主流價值觀偏向于市場自發調節經濟，政府干預并非如歐洲國家那樣深入，所以美國法定福利不論是覆蓋程度還是待遇水平相對沒有歐洲國家慷慨。但是不要忘記，美國是世界上第一個社會保障立法的國家，1935年在經濟危機和大蕭條的背景下出臺《社會保障法》，這個法案今天依然是美國社會的基石。

根據1935年社會保障法和幾十年來發展的歷程，美國社會保障體系主要內容如下：

1.公共援助計劃主要是針對低收入階層和貧困社會成員進行補貼的一系列項目。

2.社會保險計劃

包括老年、遺屬與傷殘者保障計劃（Old-Age,Survivors and Disability Insurance）。老年醫療保險計劃和兒童醫療照顧計劃；還有聯邦和州政府共建的失業保險計劃；雇主的工傷賠償計劃（Worker’sCompensation）。所以養老金保障、醫療保險和公共教育構成了美國法定福利最主要的三個方面；另外美國是政府通過市場化手段干預福利的最典型國家，美國有發達的雇主養老金、職業養老金、商業保險和住房反抵押貸款等制度，這也與基本法定福利共同構成了多支柱的福利體系。

一.養老金保障

作為移民人士最關心的養老金待遇水平問題，可以將美國社會保障的養老金計算很復雜，在OASDI制度下，參保人必須工作，繳納工薪稅，才能在退休年齡到來后領取待遇。

退休者的養老金待遇確定有如下四個計算步驟：

1.根據通脹指數調整雇員的歷史收入

雇員退休時，首先要確定其參保以來的歷年收入記錄，用通脹指數對歷年收入額進行調整。

2.計算指數化月收入

在雇員退休前的工作生涯中，找出其在62歲以前收入最高(經通脹指數調整后)的35年歷史記錄，將這35年的收入加總，然后除以420個月(即35年)，即可得出雇員個人的指數化月平均收入(AIME，average indexedmonthly earnings)；

3.計算個人的基本保險金

按照上述方式計算出的指數化月收入(AIME)，以兩個“折點”為劃檔標準，被劃分為三個層次，其退休金待遇計算也被相應賦予不同的計發系數；

4.確定養老金待遇額

法律規定，如果雇員達到正常退休年齡，則PIA即為實際給付的基本養老金，如果雇員提前退休，則每提前一年，養老金比全額養老金減少約6.6%。滿70歲前每延遲退休一年，待遇給付會比全額養老金增加8個百分點左右。退休者開始領取養老金后，待遇水平每年會根據“生活成本指數”( Cost ofLiving Adjustment，COLA)進行調整。

美國的社會保障養老金要以繳納社會保險稅為基礎，可以通過公式計算，一位累計十年交稅記錄后(底線為每月$50左右的實交稅金即可)，可在退休后(通常為65歲)終身領取美國聯邦政府發的退休金額度基本上是每月$1000～$1200。對很多移民來講，在自己中青年時期移民那么是比較有優勢的，因為領取退休金的年數比交稅工作的年數要多，但是中老年移民就會有較高的風險。

二.社會醫療保險

美國的社會醫療保險雖然在奧巴馬時期經過了改革，但基本模式還是很確定的，就是社會醫療保險Medicare模式。與養老金一樣，社會醫療保險也需要工作并繳納工薪稅，當然自雇人可以參加，但是稅率很高，要比雇員高一倍，導致很多自雇人不參加社會保險。

要享受醫療保險待遇報銷，目前還需要滿65歲的美國居民或者殘疾人，醫療保險的主要支付也是住院費用，并且保證在前20天的所有費用都有社會保險支付，包括醫療服務費用、甚至床位費用和飲食費用，但是20天后病人住院就要每天支付144.50美元（2014年制度），一直到最長的住院天數100天，這之后就完全自費，自己支付的費用非常昂貴。當然社會醫療保險的支付還會包括藥物費用、檢查費用和醫護人員的人工費用等。

關于奧巴馬的醫療保險改革，我們知道美國的醫療是世界上最貴的體系，2015年美國用于醫療健康體系的花費占其GDP的17.7%，幾乎是其他歐洲國家的兩倍，美國人均醫療費用2015年8508美元領跑全球，美國約1/8人口“裸險”——缺乏穩定保障，78%的個人破產緣于付不起醫療賬單。

通常所說的“奧巴馬醫改”指的是“奧巴馬醫改計劃”，實際執行的應是醫療改革方案。奧巴馬為避免白宮與國會在改革問題上出現對立情況，在不放棄大原則的前提下，將改革方案的具體起草工作交給國會執行。2010年2月22日公布的新的醫療改革方案，根據參眾兩院最終版本醫改方案，美國政府今后10年將投入9400億美元，將3200萬在美國沒有保險的人納入醫保體系，使醫保覆蓋率從85%提升至95%，接近全民醫保。

奧巴馬醫改的主要內容可以概括為三個方面：

1.已參加醫保的人提供安全保護

按照新的改革方案，保險公司不得因為投保人既往病史而拒絕承擔賠付責任；不得因為投保人生病而取消其保險計劃；不得因為投保人存在既往病史或發生疾病而限制其保障范圍，否則，將被視為違法行為。

2.擴大醫療保險覆蓋面

對于那些還沒有得到醫療保險保障的人，政府將創建一個新的國家保險市場，讓個人和小企業能夠以有競爭力的價格購買醫療保險。政府會為無力投保的個人和小企業提供補助，使得個人不會因為失業或轉換工作而失去醫療保險，并放棄開展與私營保險公司競爭的社會醫保計劃，這將大大降低政府開支。

3.控制醫療費用

公共保險的成本低于私人保險，統一運行的成本低于各自為政、彼此競爭的成本。允許民眾從國家醫保和私營醫保中自由轉換或購買保險，使用標準化的電子醫療信息技術創新等手段降低醫保支出；進行支付方式改革，以按價值付費代替傳統的按服務項目和服務數量付費；所有的兒童都能享受健康保險，老年人在購買藥物時給予折扣，通過廢除布什政府對年收入25萬美元以上家庭的稅收削減來支付這筆費用；把更多的窮人納入醫療保障的安全網。

三.公共教育計劃

美國從幼兒園到中小學（kindergarten）到12年級，簡稱K-12教育都是義務教育，幼兒園上1年，小學從1年級到6年級，中學從6年級到12年級，一共是13年義務教育，也就覆蓋了所有5-18歲的兒童。可以說在18歲上大學之前美國全部中小學實行義務教育，即零學費(私立學校除外)。相比之下，目前北京、上海、廣州三地外國學校的學費很昂貴，另外有關留學機構辦理中小學赴美留學一年就需兩萬多美金，所以如果能夠到美國接受義務教育無疑能夠節省大量費用；另外，移民后在美國上大學(含研究生，博士生)只交“本地人”學費，以加州為例，水平中等的加州公立大學，外籍學生一年交一萬二美金以上學費，而“本地人”在加州州立大學一年只交納二千多美金的學費。如果以一個小孩在美國完成高中三年和大學四年教育的話，僅學費一項就可以節省約人民幣50萬元。

對于有意申請美國大學獎學金的普通中國人來說，只能和來自全世界的優秀人士競爭數量極為有限的對外籍人士開放的獎學金。但對于有綠卡的人，能享有獎學金的范圍，遠遠超過一個外國人所能申請的。因為美國很多發放獎學金的機構限定獎學金只適用于“美國人”(含有美國永久居留權的人)。因此，移民美國之后，小孩申請獎學金的機會遠遠大于海外留學生。另外18歲以上的綠卡持有者可以在拿到綠卡的當年申請各種類型的學生貸款，如上美國優秀私立大學，一年的學費多達三萬美金左右，當綠卡人士想讀一個兩年碩士時，六七萬美金可一筆貸款。畢業后找不到工作可不還貸款，找到工作后分年還清，通常每月只拿工資的五至十分之一還貸款。

綜合來看美國義務教育是一筆不小的紅利，對于移民群體來說應該是自己的子女在教育年齡去享受。

四.美國的職業福利計劃

美國畢竟是自由市場經濟的思想占據社會政策的主導，政府在公民福利方面也依然希望市場起到主導作用，自從1974年出臺《雇員退休收入保障法》以來，政府利用稅收優惠來鼓勵雇主為雇員建立職業福利，例如職業養老金、商業醫療保險等，它分為合格計劃和非合格計劃，合格計劃能享受非常優厚的稅收待遇。

合格延期支付計劃（以下簡稱合格計劃）通常指由雇主建立，為雇員及其受益者提供退休福利，合格計劃需要滿足繳費限額的條件。雇主繳費部分不能超過雇員薪酬的25%，且不超過$40,000。在該限度內，雇主對計劃的繳費是可以享受免稅待遇。雇員繳費部分沒有比例限制，雇員在不超過該年的合格延期支付的繳費上限（2015年為14000美元）的情況下，可以選擇將其100%的薪酬放入計劃。

合格計劃可以是利潤分享計劃、員工持股計劃、401k計劃或者養老金購買計劃。

1.利潤分享或股權紅利計劃

利潤分享計劃用來與雇員分享業務利潤，但雇主也可以選擇在虧損年度仍然繳費。計劃的繳費是任意的，也就是說雇主可以選擇并非每年繳費，但是雇主不能連續多年不繳費。股權紅利計劃是利潤分享的一種，公司用自己的股票來繳費和支付。

2.養老金購買計劃

養老金購買計劃的繳費是確定的，并不基于業務利潤。例如，每位計劃參與者都能獲得薪酬10%符合條件的繳費，雇主必須為合格雇員繳費而與該年度是否盈利無關。

3.401k利潤分享計劃

401k計劃是允許雇員將所得薪酬放入計劃以獲得繳費的合格計劃。該計劃通常包括現金或延期安排，雇員的繳費一般在401k計劃稅前的基礎上可選擇性地繳費。雇主也可以選擇向計劃匹配繳費、強制性繳費或利潤分享繳費。401k計劃適合于希望雇員配合計劃繳費的雇主。

4.年齡權重計劃

對于利潤分享計劃來說，雇主可以增加年齡權重，允許向高齡雇員分配更高比例的計劃繳費。該計劃的假設是高齡雇員在他們退休前用于積累養老金儲蓄的時間更少。年齡權重計劃適合于比雇員年紀大得多的雇主，他們在年輕時沒有機會積累養老金，用年齡權重計劃為自己積累養老金。

5.員工持股計劃

員工持股計劃是繳費確定型計劃的一種形式，它的投資品是雇主的股票。人們對ESOP的認可和鼓勵為雇員擁有公司的所有權創造了途徑。

合格計劃可以享受較為優惠的稅收待遇，但限制眾多。非合格計劃則在損失稅收的前提下，獲得了更多的彈性。