講師介紹

強 勝 楠

• 13年金融行業培訓、產品管理和風控工作經驗

• 熟悉國內外家族信托產品條款和架構設計，擅長綜合運用法律和稅務工具

• 擁有國際信托與財富規劃從業協會（STEP）Affiliate資格

• 解決超過百位極高凈值客戶出具國內外家族信托方案

課程亮點

美國信托邏輯梳理：美國信托比起離岸信托和國內信托更小眾更復雜，但也有它的優勢和作用，老師梳理整個美國信托的架構、稅務問題以及信托類型，同時會與離岸信托和國內信托做對比，學會判斷各個信托的優勢和劣勢。

你將獲得

• 了解美國家族信托的基本架構和美國遺囑認證。

• 掌握美國移民的稅務問題——稅務居民定義、稅種和稅率、個人所得稅、遺產及贈與稅（SITUS測試、落日條款）、非美國稅務居民的屬地征稅、移民美國前的準備。

• 學會判斷不同情形下選擇不同的信托設立地。

• 掌握離岸信托和美國信托的區別——CRS信息交匯和美國遺產稅問題。

• 了解美國信托的幾大常見類型，從而了解美國信托復雜性。

課程內容

1. 基礎架構梳理：

美國家族信托相對國內和離岸信托更小眾也更復雜。

從美國信托架構與其他信托對比：

① 所有美國信托的合同都是由美國律師起草的，單獨針對客戶的情況私人定制。但是國內和離岸信托的合同基本上都是格式化微調即可。原因在于美國信托的分類極其復雜，任何一點小小的需求變化，最終的信托也會不同。

② 受托人不同——國內信托的受托人為信托公司，離岸信托的受托人一般也是信托公司，而美國信托的受托人有可能是自然人個人。

③ 美國信托架構中的LLC公司會有報稅擊穿到個人稅的問題。

2.美國遺囑認證解讀：

① 時間長；

② 超高額費用（遺產金額5%-10%）；

③ 無隱私。

3.美國移民的稅務問題解答：

稅務居民定義、稅種和稅率、個人所得稅、遺產及贈與稅（SITUS測試、落日條款）、非美國稅務居民的屬地征稅、移民美國前的準備。

4.不同情形下的信托設立地選擇：

① 美國稅務居民可以選擇美國信托

② 非美國稅務居民可以選擇美國信托、離岸信托或國內信托。根據客戶不同的情況、不同的產類型、人在哪、錢在哪都決定了不同的信托類型。

5.離岸信托和美國信托的區別：

離岸信托需要報CRS，而美國沒有簽署CRS法案。但是美國有遺產稅的問題，設立不可撤銷信托，屬于擁有美國稅號的，信托自己報稅。

從美國移民稅務問題、遺囑認證問題進行解讀，同時與國內家族信托和離岸信托對比，并且列舉了常見的美國信托的類型。

6.美國信托的結構分析：

通過兩個測試（法庭測試、控制權測試）的信托為美國本地信托，美國本地信托可以設為可撤銷的和不可撤銷的（Grantor &NGT），可撤銷信托無法規避遺產稅的問題，不可撤銷信托可以規避遺產稅。

7.美國信托常見類型：

生前信托、遺囑信托、生后信托、FGT后的信托解決方案、投資管理信托（信托收益分配的條款不同）、朝代信托、不可撤銷人壽保險信托（既可以用到保險杠桿原理，又可以利用信托的靈活收益分配原則，還可以用到不可撤銷信托本身的規避稅的作用）、房產信托。

8.案例精析：

課程中講解理論知識的同時，會引用不同的案例，更有趣，不枯燥。

適合人群

信托從業人士：提升自己的職業水平，厘清知識框架。

財富管理經理：認知家族信托的重要性，擴展知識體系。

私銀客戶經理：學習信托實操技巧，平衡客戶財富風險。